18/07/2019
כידוע, על כל הכנסה שלכם עליכם לשלם מס. בעוד ישנה מודעות רבה למס ההכנסה שיש לשלם על המשכורת החודשית ולמדרגות המס השונות הרלוונטיות להכנסה זו, לא כולם מודעים לגמרי לשיעורי המס המיוחדים הרלוונטיים להכנסות ספציפיות. כל הכנסה שיש לכם שייכת למדרגת מס מסוימת, ולפיה אתם נדרשים לשלם כחוק.
שיטת מדרגות המס (שידועה לרבים בעיקר בהקשר של מס ההכנסה על עבודתם כשכירים או עצמאיים), מבוססת על הרעיון כי כל אדם ישלם מס בגובה אחר בהתאם לגודל ההכנסה שלו.
חשוב לציין כי שיעורי המס נוטים להשתנות, כך שיש להישאר מעודכנים דרך קבע באשר לגובה המס הספציפי באותה שנת מס, וגם באשר למדרגת המס שלכם שיכולה להשתנות בהתאם לגובה ההכנסה. לדוגמה: מס מיוחד יכול להיות בעבור שכר הדירה שאתם גובים מהדיירים שלכם. בעת שתגבו דמי שכירות גבוהים יותר מאלו שאתם גובים כיום, סביר כי תעברו מסטטוס של "פטורים" לסטטוס של חייבים במס.
הכנסות החייבות בשיעורי מס מיוחדים – אילו מקרים נכללים?
• ריבית ורווחים שמקורם בניירות ערך
• ריבית על פיקדונות ותכניות חיסכון
• פדיון מניות או משיכה מקופות גמל
• הכנסות פסיביות
• הכנסות מהגרלות והימורים
הכנסות החייבות בשיעורי מס מיוחדים – מה חשוב לדעת?
ישנם כמה מקרים הנכנסים תחת קטגוריה של "שיעורי מס מיוחדים". אחד המקרים השכיחים ביותר ואולי גם זה המוכר ביותר לציבור הישראלי, הוא המס שיש לשלם על הכנסה בעקבות השכרה של נכס. במקרה זה חשוב לציין כי לא אחת, ישנם בעלי נכסים שזוכים לפטור מלא מההכנסה שמקורה בהשכרת הנכס. תנאי הסף לקבלת הפטור? שכר דירה חודשי שאינו עולה על כ-5030 שקלים.
ישנם פרמטרים נוספים שיש לעמוד בהם על מנת ליהנות מהפטור המלא באשר למס:
• הנכס מיועד אך ורק למטרות מגורים
• הנכס מושכר לאדם פרטי
• הדירה מושכרת לשוכר אחד בלבד ויחיד
הכנסות פסיביות – מה חשוב לדעת?
כשמדברים על מס הכנסה, לא אחת מתבצעת הבחנה בין הכנסות שמקורן מיגיעה אישית, ויתר הכנסות הינן הכנסות פסיביות. על מה מדובר?
• הכנסה מיגיעה אישית = הכנסה שמקבל אדם בעבור עבודות כעצמאי (הכנסה מעסק) או כשכיר (משכורת), תשלומים מביטוח לאומי וכדומה.
• הכנסה פסיבית = הכנסות שמקורן בדמי שכירות, ריביות, רווחים מני"ע וכדומה.
ישנן מדרגות מס הרלוונטיות להכנסות פסיביות:
• עד הכנסה של 19,960 ש"ח – 31%
• עד הכנסה 41,530 ש"ח – 35%
• מהכנסה של 41,531 ואילך 47%
הכנסות מהגרלות, פרסים והימורים – מה חשוב לדעת?
כנראה שהברכה הגדולה ביותר שיוכלו לברך אתכם היא שתזכו בפרס כספי גדול. עם זאת, לא אחת עלו לכותרות ידיעות באשר לזוכי תכניות ריאליטי שזכו בפרס כספי גבוה מאד, אך נאלצו להיפרד מסכום לא מבוטל עבור תשלום למס ההכנסה. ואכן, זכייה בפרס שכזה נחשבת כהכנסה שיש לשלם עליה מס. כל עוד זכיתם בפרס כספי שעולה על כ-30,500 שקלים, הרי שהוא חייב במס. כל עוד תזכו בפרס נמוך יותר, הרי שתהיו פטורים ממס ותוכלו ליהנות מכספי הזכייה המלאים.
ריביות ורווחים מניירות ערך
כל עוד אתם נהנים מרווח שמקורו מניירות ערך או דיבידנדים, הרי שגם הכנסה זו נחשבת להכנסה שבבסיסה תשלום מס מיוחד. שיעורי המס במקרים אלו משתנים, ונפרסים על פני 15%, 20% או 25% במקסימום (מדרגות מס אלו רלוונטיות גם למקרים בהם ישנה ריבית על תכניות חיסכון ועל פיקדונות).
